Önerő, előleg és biztosíték pályázatnál: így tervezd a likviditást

Röviden: Az önerő a projekt elszámolható költségének az a része, amelyet nem a támogatás fedez, és ezt a pályázónak kell biztosítania. A 2021–2027-es uniós (Széchenyi Terv Plusz) felhívásoknál a támogatás többnyire utófinanszírozású: előbb te fizetsz, utána kapod vissza a támogatást. A likviditást a támogatási előleg segíti, amely az általános szabály szerint a megítélt támogatás legfeljebb 25%-a, de a konkrét felhívás ennél magasabbat is adhat. Biztosítékot a 20 millió forintot meg nem haladó támogatásnál nem kell nyújtani, és más esetekben is van mentesség.

Ez az útmutató a 2021–2027-es uniós forrásokra vonatkozó szabályokat foglalja össze: a 256/2021. (V. 18.) Korm. rendeletet és az Általános Útmutató a Felhívásokhoz (ÁÚF) 12. verzióját (2026. március 16.). A tisztán hazai forrású támogatásokra az Ávr. (368/2011. Korm. rendelet) vonatkozik, ott más részletszabályok érvényesek. Minden esetben a konkrét felhívás az irányadó.

Mi az önerő, és mi számít bele?

Az önerő az elszámolható összköltség támogatáson felüli része. Ha a felhívás 50%-os támogatási intenzitást ad, akkor 10 millió forint elszámolható költségből 5 millió forint az önerő.

Két dolgot érdemes külön látni:

• Az önerő nem csak saját pénz lehet. Az ÁÚF szerint lehet hitel, tagi kölcsön, tőkeemelés, zártvégű pénzügyi lízing vagy más, államháztartási forrásból származó támogatás (például kedvezményes hitel) is, ha a felhívás nem zárja ki. Regionális beruházási támogatásnál viszont az elszámolható költség legalább 25%-át minden állami támogatástól mentes forrásból kell biztosítani.
• A nem elszámolható költségeket is neked kell fizetned. Ezek az önerőn felül jelentkeznek. Ilyen például a levonható ÁFA, vagy egy olyan tétel, amelyet a felhívás nem támogat, de a projekthez kell. Erről bővebben az elszámolható költségekről szóló útmutatóban olvashatsz.

Arról, hogy mekkora a támogatási intenzitás a cégméret és a régió szerint, a támogatási intenzitásról szóló útmutató szól.

Hogyan igazolod az önerőt?

Az ÁÚF szerint az önerőt legkésőbb az első kifizetési kérelem benyújtásakor kell igazolni. Ebbe az előlegigénylés is beletartozik. A beadáskor tehát még nem kell igazolnod, hacsak a felhívás másként nem rendelkezik.

Vállalkozásként (KKV-ként és nagyvállalatként is) választhatod azt is, hogy az informatikai rendszerben nyilatkozol: vállalod, hogy a megvalósítás során biztosítod az önerőt. Ha egy összegben, a projekt végén kéred a támogatást (egyszeri elszámoló vagy), az önerőt nem kell igazolnod.

Ha igazolnod kell, a jellemző módok:

Utófinanszírozás és szállítói finanszírozás

Utófinanszírozásnál kifizeted a szállítót, majd kifizetési kérelemben elszámolod a számlát. Az irányító hatóság a kérelem beérkezésétől számított 45 napon belül fizet, a záró kifizetési kérelemnél 60 napon belül. A hiánypótlás és a tisztázó kérdés ezt a határidőt felfüggeszti. Vagyis a teljes számlaértéket hetekig, néha hónapokig neked kell finanszíroznod.

Szállítói finanszírozásnál – ha a felhívás lehetővé teszi – a támogatási részt az irányító hatóság közvetlenül a szállítónak fizeti, 30 napon belül. Te a szállítónak csak az önerőt (nettó tervezésnél az ÁFÁ-t is) fizeted meg, és ezt igazolod. Ez jelentősen csökkenti a likviditási terhet, de a szállítónak is vállalnia kell ezt a konstrukciót.

A támogatási előleg

A támogatási előleg a likviditásodat segíti, és csak utófinanszírozású költségekre igényelhető. A 256/2021. Korm. rendelet 253. §-a szerint a mértéke a megítélt támogatás:

• legfeljebb 25%-a, és KKV-nál legfeljebb 500 millió forint;
• 50%-a kutatás-fejlesztésnél.

Az irányító hatóság indokolt esetben, az államháztartásért felelős miniszter egyetértésével a felhívásban ennél magasabb mértéket is megállapíthat. Például a GINOP Plusz-1.2.3-21 felhívás a megítélt támogatás 100%-át, legfeljebb 200 millió forintot ad előlegként, a támogatói okirat hatálybalépése után azonnal. Ezért mindig a felhívás „Mennyi előleg igényelhető?” pontját nézd.

Az előleg feltételei és kötelezettségei:

• Hatályos támogatási szerződés vagy okirat kell hozzá. Ha biztosítéknyújtásra kötelezett vagy, a biztosítéknak is rendelkezésre kell állnia.
• 12 hónapon belül el kell kezdened elszámolni. Az ÁÚF 12. verziója szerint ha az előleg kifizetésétől számított 12 hónapon belül nem nyújtasz be az előleg legalább 60%-ának megfelelő támogatástartalmú időközi kifizetési kérelmet, az előleg bizonylatokkal alá nem támasztott részét vissza kell fizetned. A visszafizetés a Ptk. szerinti kamattal együtt jár.
• Legkésőbb a záró kifizetési kérelemben az egészet el kell számolni. Állami támogatásnak minősülő támogatásnál ráadásul a folyósítástól számított 3 éven belül. Ha a felhívás megengedi, az elszámolt előleg újra igényelhető.
• Az előleg nem köthető le és nem fektethető be. Csak látra szóló kamat keletkezhet rajta, és azt is csak a projektre lehet fordítani.

Biztosíték: mikor kell, és mikor nem?

A biztosíték a támogatás esetleges visszafizetését fedezi, például szabálytalanság vagy a szerződéstől való elállás esetére. A 256/2021. Korm. rendelet 147. §-a és az ÁÚF 6. fejezete szerint nem kell biztosítékot nyújtani többek között, ha:

• a támogatás nem haladja meg a 20 millió forintot (konzorciumvezetőre ez nem vonatkozik);
• a támogatás feltételesen vissza nem térítendő (ezt az ÁÚF sorolja fel);
• a támogatás egy összegben, a megvalósítás után kerül kifizetésre (ilyenkor csak a megvalósítási időszakra mentes);
• kérelemre, ha a cégnek van legalább egy lezárt, teljes üzleti éve, szerepel a köztartozásmentes adózói adatbázisban (vagy hét napnál nem régebbi nemleges adóigazolással igazolja ezt), és nincs vele szemben követeléskezelési eljárás;
• a felhívás eltérő rendelkezése hiányában, ha a támogatás nem beruházási célú, vagy kutatás-fejlesztésre, innovációra irányul.

Ha biztosíték kell, ezek közül lehet választani:

• bankgarancia;
• ingatlan jelzálog;
• a cégjegyzésre jogosult vezető tisztségviselő vagy a legalább 50%-os tulajdonos(ok) kezessége;
• garanciaszervezet kezessége;
• biztosító vagy hitelintézet készfizető kezességet tartalmazó kötelezvénye.

A kezességet közjegyzői okiratba kell foglalni, és természetes személy legfeljebb 150 millió forint megítélt támogatásig vállalhat kezességet.

A biztosítékot az első kifizetési igényléssel együtt kell nyújtani, az előleget is beleértve. A biztosítéki értéknek legalább a már kifizetett és az éppen igényelt támogatás együttes összegét kell fedeznie, tehát elsőre nem kell a teljes támogatásra. A fenntartási időszakra további könnyítések vannak:

• 20 és 50 millió forint közötti támogatásnál nem kell biztosíték;
• 50 millió forint felett a kifizetett támogatás 50%-ára kell;
• ha a megvalósítási időszakra vállalt indikátorokat határidőben teljesítetted, és szabálytalanságot nem állapítottak meg, a kifizetett támogatás 10%-ára elég.

A biztosítékhoz kapcsolódó bank- és közjegyzői költség az Elszámolási Útmutató szerint elszámolható, ha a biztosíték kötelező, de egyes felhívások ezt kizárják.

Hazai (Ávr. szerinti) támogatásnál a támogató 20 millió forintig eltekinthet a biztosítéktól. Biztosíték itt jellemzően a bankszámlákra adott beszedési megbízási (inkasszó) felhatalmazás, illetve zálog, garancia, kezesség vagy óvadék lehet.

Likviditási terv: egy számpélda

Vegyünk egy kisvállalkozást, amely 40 millió forint nettó értékű gépet szerez be. Az ÁFA-t levonja, a felhívás 50%-os intenzitást ad, és az általános 25%-os előleget alkalmazza. A számok szemléltetők, a te felhívásod mértékei eltérhetnek.

A szállítónak bruttó 50,8 millió forintot kell kifizetned. Ebből 5 millió az előlegből jön. A maradék 45,8 millió forint a te pénzed, hitel vagy más forrás, legalább addig, amíg:

• az ÁFA-t vissza nem kapod;
• a 15 millió forint utófinanszírozott támogatás meg nem érkezik a kifizetési kérelem után (jellemzően 45 nap, hiánypótlással több).

A biztosíték ebben a példában nem kell, mert a támogatás nem haladja meg a 20 millió forintot. 21 millió forint támogatásnál viszont már kellene, kivéve ha a cég kérelemre mentesül (legalább egy lezárt üzleti év, köztartozásmentesség), vagy más mentességi ok áll fenn.

Gyakorlati tippek KKV-knak

• Ne az intenzitásból, hanem a cash-flow-ból indulj ki. Írd fel havonta: mikor fizetsz a szállítóknak, mikor adsz be kifizetési kérelmet, mikor jöhet a pénz.
• Kérj hitelígérvényt még a beadás előtt, ha az önerőt vagy az áthidalást hitelből oldod meg. A bankoknak is idő kell.
• Igényeld az előleget, ha a felhívás engedi, de tervezd be a 12 hónapos elszámolási kötelezettséget.
• Kérdezd meg a szállítót a szállítói finanszírozásról, ha a felhívás lehetővé teszi.
• Számolj a fenntartási időszakkal is. A biztosítéknak a fenntartás végéig rendelkezésre kell állnia. A fenntartásról a fenntartási időszakról szóló útmutató szól.

Ha még csak keresed a megfelelő felhívást, a nyitott KKV-felhívások listájában minden felhívásnál látod a támogatás formáját és mértékét. Az Invata a felhívásokból kinyert előleg-, önerő- és biztosítéki feltételeket a céged adataival együtt mutatja meg a pályázat-előkészítő munkalapon.